ارائه الگوی توسعه یافته مدل بنیش با تاکید بر ویژگی های خاص شرکت با استفاده از شبکه عصبی، ماشین بردار و جنگل تصادفی

با پیچیده شدن فرایند کسب و کار خطر انحراف صورت های مالی هر روز بیشتر می شود. در این راستا پژوهشگران به دنبال مدل هایی برای کشف تقلب در صورت های مالی بوده اند. هدف پژوهش ارایه مدل بسط یافته بنیش بر اساس ویژگی های خاص شرکت است. بنیش (1997) با استفاده از نسبت های مالی و اقلام تعهدی شیوه های دستکاری سود را پیش بینی نمود. از آنجایی که ویژگی های شرکت به عنوان عامل موثر بر عملکرد شرکت مطرح می شود، در این پژوهش مدل بنیش بر اساس ویژگی های خاص شرکت بسط داده می شود که عبارتند از قیمت سهام به جریان نقدی، نسبت جریان نقدی، نسبت سود تقسیمی و رقابت در بازار محصول. از برازش مدل ماشین بردار و جنگل تصادفی و شبکه عصبی جهت برازش مدل بسط یافته بهره گرفته شده است. نتایج نشان دهنده دقت ضرایب بدست آمده از مدل جنگل تصادفی 99 درصد و بیشتر از دو مدل شبکه عصبی و ماشین بردار 94 درصد است. همچنین مدل بسط یافته نسبت به مدل پایه دقت بیشتری دارد. ویژگی های شرکت در پیش بینی تقلب در صورت های مالی تاثیرگذار است و بهتر است توسط مشارکت کنندگان بازار سرمایه در نظر گرفته شود. یافته های پژوهش می تواند در بهبود پیش بینی تقلب در صورت های مالی موثر باشد و همچنین توجه استفاده کنندگان را به ترکیب اطلاعات صورت های مالی و ویژگی های گزارش حسابرس در پیش بینی تقلب جلب می کند