طراحی مدل عوامل استراتژی های مالی رقابتی شرکت های بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از مدل سازی تفسیری ساختاری فراگیر TISM

هدف این پژوهش طراحی مدل عوامل استراتژی های مالی رقابتی شرکت های بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از مدل سازی تفسیری ساختاری فراگیر TISM می باشد. روش شناسی این پژوهش به لحاظ هدف، کاربردی و از حیث نحوه بدست آوردن داده ها، توصیفی و به لحاظ روش شناسی ترکیبی از تحلیل فراترکیب و تحلیل تفسیری ساختاری فراگیر (TISM) استفاده شده است. در این پژوهش که در دو فاز کیفی و کمی انجام گرفت، نخست 10 نفر از نخبگان جامعه علمی حسابداری مشارکت داشتند تا از طریق مشارکت آن ها چک لیست های مرتبط با استراتژی های رقابتی شرکت ها تعیین گردد. بر این اساس سه استراتژی عملکردی، حاکمیتی و سرمایه در گردش در قالب 19 شاخص تایید شدند و وارد مرحله تحلیل دلفی گردیدند. در تحلیل دلفی نیز 6 شاخص براساس معیارهای میانگین و ضریب توافق حذف شدند و مجموع شاخص ها در راند دوم دلفی به 13 شاخص تقلیل و مورد تایید قرار گرفت. سپس در بخش دوم پژوهش تعداد 30 نفر از کارگزاران و تحلیل گران بازار بورس اوراق بهادار مشارکت داشتند و طی 7 مرحله تحلیل تفسیری ساختاری فراگیر TISM مشارکت نمودند. نتایج در تحلیل تفسیری ساختاری فراگیر نشان داد، سه شاخص افزایش حجم معاملات به عنوان استراتژی عملکردی، تقویت استقلال هیات مدیره به عنوان استراتژی حاکمیتی و کارایی بدهی های جاری به عنوان استراتژی سرمایه در گردش موثرترین شاخص های استراتژی های رقابتی شرکت ها تعیین شدند. همچنین مشخص گردید، کاهش هزینه های عملیاتی به عنوان شاخص استراتژی عملکردی شرکت ها کم اثرترین عامل در استراتژی رقابتی شرکت ها شناسایی شدند.